Kako i gdje treba upisati podatke u Poreznoj prijavi

Da bi Porezna uprava ispravno utvrdila godišnju poreznu obvezu, porezni obveznik treba u određene dijelove porezne prijave upisati vjerodostojne podatke. Nastavno pokazujemo kako i gdje upisati podatke u poreznu prijavu samo u onim dijelovima predviđenim za fizičke osobe, građane. Poreznu prijavu obrtnika i ostalih osoba koji vode poslovne knjige treba povjeriti knjigovođama.

Prijaava poreza na dohodak za 2005. godinu

Zbroj svih olakšica najviše 12.000 kuna




Osobni podaci

U prvom dijelu porezne prijave od red. broja 1.1. do 1.5. unose se osobni podaci. Bitno je naznačiti je li porezni obveznik umirovljenik, u tom slučaju zaokružuje riječ "DA" i upisuje razdoblje u kojem je bio umirovljenik. To je važno zbog utvrđivanja osobnog odbitka koji je za umirovljenika veći u odnosu na ostale porezne obveznike.







Osim toga, ako je riječ o poreznom obvezniku koji je imao prebivalište ili uobičajeno boravište na području državne skrbi, treba zaokružiti o kojem je području riječ. P1 je oznaka za područje prve skupine, P2 druge skupine, P3 treće skupine, a P4 je oznaka za brdsko-planinsko područje. Pod rednim brojem 1.6. treba upisati razdoblje u kojem je porezni obveznik imao prebivalište ili uobičajeno boravište u tim područjima, odnosno u području izvan tih područja ili je možda u dijelu godine živio izvan Hrvatske.

Podatak o invalidnosti

U red. broju 1.7. upisuje se podatak o možebitnoj invalidnosti utvrđenoj rješenjem nadležnog tijela. Ako je riječ o hrvatskom ratnom vojnom invalidu, zaokružuje se "DA". Ako je utvrđena djelomična invalidnost, zaokružuje se slovo "I", a ako je utvrđena stopostotna invalidnost, zaokružuje se slovo "I*". HRVI upisuju postotak invalidnosti u stupac 4.

Osobe koje nisu HRVI, a imaju utvrđenu invalidnost zaokružuju "NE" i slovo "I" zbog djelomične invalidnosti ili "I*" ako im je   utvrđena stopostotna invalidnost. Osim toga, potrebno je upisati i razdoblje u kojem koristi pravo po osnovi određenog postotka invalidnosti.

Podaci o uzdržavanim članovima obitelji

Podaci o uzdržavanim članovima obitelji i uzdržavanoj djeci upisuju se u red. br. 2. i to:

- ime prezime i JMBG, te podatak o njihovu prebivalištu ili eventualnoj invalidnosti te razdoblju u kojem su boravili izvan područja državne skrbi ili na području državne skrbi pri čemu je bitno zaokružiti i oznaku područja državne skrbi ili brdsko-planinskog područja. Ako se dva ili više poreznih obveznika dogovore o podjeli osobnih odbitaka za uzdržavane članove obitelji, tada svaki porezni obveznik upisuje o tome podatak u stupcu "Osobni odbitak se dijeli s osobom".







U tom slučaju svaki porezni obveznik upisuje ime i prezime i JMBG uzdržavane osobe ili djeteta za koje dijeli osobni odbitak te JMBG osobe s kojom dijeli osobni odbitak te postotak u kojem koristi osobni odbitak.

Ako porezni obveznici uzdržavaju zajedno više osoba ili djece, podjela osobnih odbitaka za pojedinog člana ili dijete može biti i 100 posto.

Primjerice, majka koristi osobni odbitak za prvo dijete, a otac za drugo dijete. Majka   upisuje ime i prezime i JMBG prvog djeteta, JMBG supruga i upisuje 100 posto te ime i prezime i JMBG drugog djeteta, JMBG supruga i postotak 0 posto. Otac u svojoj poreznoj prijavi upisuje ime i prezime i JMBG prvog djeteta, JMBG supruge i postotak 0 posto te ime i prezime i JMBG drugog djeteta, JMBG supruge i postotak 100 posto.

Troškovi za zdravstvene usluge i stambene potrebe

Podatak o plaćenom doprinosu za zdravstveno osiguranje te podaci o plaćenim troškovima za zdravstvene usluge i za stambene potrebe ako se traži povrat poreza po tim osnovama, upisuju se u tablici pod red. br. 3.

Podaci o plaćama

Podaci o plaćama koje se smatraju dohotkom od nesamostalnog rada upisuju se u tablici pod red. br. 4.1.1. Preuzimaju se iz Obrazaca IP koje su radnicima uručili poslodavci, a prema opisu u tablici.

Mirovine

Podatak o mirovini upisuje se u red. br. 4.1.2 prema opisu u tablici koja slijedi. Svota mirovine se preuzima iz zadnjeg odreska od mirovine ili potvrde iz Hrvatskog zavoda za mirovinsko osiguranje. Ako umirovljenik traži povrat poreza po osnovi uplažene premije osiguranja, podatak o uplaženoj premiji upisuje u stupac 5.

Olakšice za ratne vojne invalide

U tablicu 4.1.4. koja slijedi podatke upisuju samo HRV i to podatak o postotku invalidnosti koji iskazuje u stupcu 2. U stupac 3. se unosi podatak o ostvarenom dohotku od nesamostalnog rada koji preuzima iz red. br. 4.1.3. Podatak u red. br. 4. o postotku udjela dohotka od nesamostalnog rada u ukupnom dohotku utvrđuje i upisuje Porezna uprava.







Što nam sve može umanjiti dug državi

PODACI O DOHOTKU OBRTNIKA I OSTALIH DJELATNOSTI ZA KOJE SE DOHODAK UTVRĐUJE TEMELJEM POSLOVNIH KNJIGA



Podaci o ostvarenom dohotku obrtnika i ostalih osoba koje vode poslovne knjige upisuje se u red. br. 4.2. To je složen način utvrđivanja dohotka, što se povjerava stručnim osobama.

DOHODAK OD NAJMA POREZNIH OBVEZNIKA KOJI NE VODE POSLOVNE KNJIGE TE PLAĆAJU POREZ PO RJEŠENJU POREZNE UPRAVE

Dohodak od najma za koji se porez plaća po rješenju Porezne uprave upisuje se u tablici pod red. brojem 4.3. koja slijedi. Upisuje se samo 70 posto od ugovorene najamnine jer se 30 posto priznaje u izdatke. Ako porezni obveznik želi vratiti porez i po osnovi uplaćenih premija osiguranja, podatak o uplaćenoj premiji upisuje u stupac 5.









DIVIDENDE, UDJELI U DOBITI, KAMATE I IZUZIMANJA

Dohodak od dividendi, udjela u dobiti, kamatama, izuzimanjima za vlastite potrebe   upisuje se u tablice pod rednim brojevima 4.4.1. do 4.4.4.. Ako porezni obveznik koji prijavljuje dohodak od kapitala i želi vratiti porez po osnovi plaćenih premija osiguranja, tada premije osiguranja upisuje u stupcu 4.

DOHODAK OD OSIGURANJA

Dohodak od osiguranja se upisuje u tablici   pod red. brojem 4.5. prema potvrdi o plaćenom porezu dobivenu od osiguravatelja. Riječ je o plaćenom porezu prilikom isplate osigurane svote, ali samo na svotu premije koja je bila iskazivana u poreznoj prijavi u vremenu osiguranja i po toj osnovi vražen porez na dohodak. Ako porezni obveznik želi vratiti porez po osnovi premije osiguranja, podatak o uplaćenoj premiji upisuje u stupcu 4.



 

PODACI O HONORARIMA

Podaci o ostvarenim autorskim honorarima, naknadama temeljenim na ugovoru o djelu, naknadama ostvarenim po osnovi članstva u skupštinama i nadzornim odborima, autorski honorari umjetnika, oporezivi dio stipendija, naknada učenicima na praksi, zaradi preko studentskih i učeničkih udruga i ostalih primitaka po kojima je isplatitelj platio porez na dohodak prilikom isplate i o tome uručio poreznom obvezniku potvrdu, upisuju se u tablici pod red. br. 4.6. koja slijedi. Prepoznajemo ih po nazivu "drugi dohodak". Podaci se upisuju prema opisu u tablici na način kako stoji u primjeru .

Napominjemo da se što se tiče stipendija, naknada učenicima na praksi, te zarada preko studentskih i učeničkih udruga, unosi samo dio na koji je plaćen porez na dohodak.

Paušalni izdatak od 30 posto kod autorskih honorara i 25 posto kod umjetničkih honorara priznaje se samo kod obračuna poreza na dohodak kod isplate i u tom slučaju se iskazuje i u stupcu 4. tablice. Ako to nije priznato kod isplate, ne može se priznati u poreznoj prijavi. Znači ostaje neiskorišteno.

Ako porezni obveznici koji su ostvarili i prijavljuju ove primitke žele smanjiti poreznu osnovicu po osnovi uplaženih premija osiguranja, tada podatak o uplaženoj premiji upisuje u stupcu 6.

DOHODAK OSTVAREN U INOZEMSTVU

Dohodak ostvaren u inozemstvu (osim plaža izaslanih radnika i mirovina) obvezno se prijavljuje, a iskazuje se u tablici pod rednim brojem 4.7. koja slijedi.

Ako ovaj porezni obveznik želi vratiti porez po osnovi uplaženih premija osiguranja, uplaženu premiju upisuje u stupac 5.

Zbroj svih iskazanih primitaka u poreznoj prijavi se iskazuje pod red. br. 5. kako je prikazano

POPIS PRILOŽENIH ISPRAVA

U tablici pod rednim brojem 7. treba upisati nazive svih dokumenata koji se prilažu poreznoj prijavi.

Sve ostale tablice u kojima se izračunava porezna obveza popunjava Porezna uprava. Može ih popuniti ako to želi i sam porezni obveznik.

Povrat preplaćenog poreza na tekući račun

Ako se nakon utvrđivanja godišnjeg poreza na dohodak utvrdi razlika više plaćenog predujma poreza u odnosu na utvrđenu godišnju obvezu, više uplaćeni porez u 2005. godini može se vratiti poreznom obvezniku bez posebnog pisanog zahtjeva.

Iznimno, poreznim obveznicima koji ostvaruju dohodak od samostalne djelatnosti i poreznim obveznicima koji dohodak utvrđuju na način propisan za samostalne djelatnosti na temelju poslovnih knjiga, više plaćeni porez vraća se na njihov zahtjev ili im se uračunava u predujam za iduće razdoblje, do iskorištenja preplaćenog iznosa.



Pisani zahtjev za povrat više plaćenog poreza porezni obveznik mora podnijeti u roku od petnaest (15) dana od dana dostave rješenja o utvrđenom porezu za 2005. godinu.

Povrat više plaćenog poreza na dohodak i prireza u pravilu će se izvršiti negotovinski, i to na račun (tekući, ali i žiroračun) koji porezni obveznici imaju otvoren kod organizacije ovlaštene za platni promet i koji su naveli u godišnjoj poreznoj prijavi pod 1.8. Obrasca DOH.

Porezna uprava će iznimno povrat uplatiti gotovinski, tako da će uz rješenje o godišnjem porezu i prirezu dostaviti naloge za povrat pa će ti porezni obveznici   povrat ostvariti u ovlaštenoj organizaciji za platni promet, ali uz plaćanje odgovarajuće naknade.

Kada se ne isplati podnijeti prijavu

Mnogo toga mogu izbjeći porezni obveznici koji ostvare primitke za koje ne treba podnijeti poreznu prijavu, a smatraju da bi mogli ostvariti povrat, ako prije podnošenja prijave   sa stručnjakom naprave probni obračun.



Računica na gornjoj tablici pokazuje da bi i uz moguće priznavanje određenih olakšica, obveznik morao platiti razliku poreza da je podnio prijavu, što u njegovom slučaju nije bilo obavezno.

Stan se može kupiti i bez plaćanja poreza

Da bi bio oslobođen plaćanja poreza,   kupac ne smije imati drugi stan, kuću za odmor ili građevinsko zemljište. Građani koji kupuju prvu nekretninu (stan/kuću, zemljište ili novosagrađenu nekretninu), kojom rješavaju svoje vlastito stambeno pitanje, oslobođeni su plaćanja poreza na nekretnine. Porezna stopa na promet nekretnina inače iznosi pet posto bez obzira na način stjecanja nekretnine.

Do 12.000 olakšica za prvi stan ili kuću



Kao i kod uvjeta za kupnju stana ili kuće, porezni obveznik ne smije imati u vlasništvu drugu nekretninu koja zadovoljava njegove stambene potrebe.

Nekretninom koja zadovoljava stambene potrebe smatra se vlasništvo stambenog prostora određene površine koji je opremljen osnovnom infrastrukturom i zadovoljava higijensko-tehničke uvjete. Ne smije imati ni stan ili kuću za odmor, građevinsko zemljište ili poslovni prostor znatnije vrijednosti.



Pod drugom nekretninom znatnije vrijednosti podrazumijeva se vlasništvo kuće za odmor, građevinskog zemljišta i poslovnog prostora u kojem građanin ili član njegove uže obitelji ne obavlja registriranu djelatost, a vrijednost nekretnine je približna vrijednosti stana ili kuće koju građanin kupuje.

Ujveti o kvadraturi stambenog prostora znače da ako porezni obveznik premašuje navedene uvjete, na razliku ipak plaća porez. Kod kupnje novosagrađene nekretnine porezni obveznik ostvaruje pravo na oslobađanje od poreza samo u dijelu koji čini vrijednost zemljišta i iznos naknade za komunalno uređenje zemljišta, jer se na građevinsku vrijednost novosagrađene nekrentnine obračunava PDV.

Pri kupnji zemljišta za gradnju kuće površina zemljišta ne smije prelaziti površinu od 600 četvornih metara uz ispunjenje ostalih navedenih uvjeta koji vrijede i pri kupnji stana.

Ovdje počinje "skliski teren" jer nije sasvim sigurno da ćete iz prve donijeti sve papire koji su potrebni za zahtjev, posebice ako je riječ o kupnji kod koje svi papiri u katastru i gruntovnici nisu do kraja proknjiženi (što je dobar dio nekretnina u Hrvatskoj). Naime, u slučaju da ste predali zahtjev, imate rok od osam dana da donesete dodatnu "papirologiju" koja vam nedostaje - a u slučaju da to ne stignete učiniti, smatra se da ste odustali od zahtjeva.

UVJETI KOJE TREBA ISPUNITI

- hrvatsko državljanstvo

- prijavljeno prebivalište na adresi gdje se nalazi nekretnina koju građanin kupuje

- da veličina nekretnine ovisno o broju članova uže obitelji ne prelazi ovu površinu:

- za 1 osobu - do 50 četvornih metara

- za 2 osobe - do 65 četvornih metara

- za 3 osobe - do 80 četvornih metara

- za 4 osobe - do 90 četvornih metara

- za 5 osoba - do 100 četvornih metara

- za 6 osoba - do 110 četvornih metara

- za 7 i više   osoba - do 120 četvornih metara stambenog prostora

- da građanin te članovi njegove uže obitelji nemaju u vlasništvu drugu nekretninu (stan ili kuću) koja zadovoljava njihove stambene potrebe

- da građanin te članovi njegove uže obitelji nemaju u vasništvu kuću za odmor te druge nekretnine znatnije vrijednosti.